टीडीएस मूल रूप से आयकर का एक हिस्सा है। किसी व्यक्ति द्वारा किए गए कुछ भुगतानों के लिए इसे काटा जाना चाहिए। इस लेख में हम टी.डी.एस प्रावधानों के बारे में विस्तार से चर्चा करेंगे आयकर अधिनियम.
टी.डी.एस या स्रोत पर कर कटौती ऐसे भुगतान करने वाले व्यक्तियों द्वारा किराया, कमीशन, पेशेवर शुल्क, वेतन, ब्याज इत्यादि जैसे निर्दिष्ट भुगतान करने के समय भुगतान किए गए धन से कम किया गया आयकर है। आमतौर पर, आय प्राप्त करने वाला व्यक्ति आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है। लेकिन सरकार स्रोत पर कर कटौती प्रावधानों की मदद से यह सुनिश्चित करती है कि आपके द्वारा किए जा रहे भुगतान से आयकर पहले ही काट लिया जाए। आय प्राप्तकर्ता को शुद्ध राशि (टी.डी.एस घटाने के बाद) प्राप्त होती है। प्राप्तकर्ता सकल राशि को अपनी आय में जोड़ देगा और टी.डी.एस की राशि को उसकी अंतिम कर देयता के विरुद्ध समायोजित किया जाएगा। प्राप्तकर्ता अपनी ओर से पहले ही काटी गई और भुगतान की गई राशि का श्रेय लेता है। इससे सरकार को अग्रिम कर एकत्र करने और लेनदेन को प्रभावी तरीके से ट्रैक करने में मदद मिलेगी। इससे भुगतानकर्ता द्वारा कर चोरी की संभावना कम हो जाती है।
आयकर अधिनियम के तहत निर्दिष्ट निर्दिष्ट भुगतान करने वाले किसी भी व्यक्ति को ऐसे निर्दिष्ट भुगतान के समय टीडीएस काटना आवश्यक है। लेकिन यदि भुगतान करने वाला व्यक्ति एक व्यक्ति या एचयूएफ है तो कोई टीडीएस नहीं काटा जाएगा जिनकी व्यवसाय या पेशे से बिक्री क्रमशः 1 करोड़ रुपये या 50 लाख रुपये से अधिक न हो।
हालाँकि, व्यक्तियों और एच.यू.एफ द्वारा प्रति माह 50,000 रुपये से अधिक के किराए के भुगतान के मामले में, 5% की दर से टीडीएस काटना आवश्यक है, भले ही व्यक्ति या एचयूएफ टैक्स ऑडिट के लिए उत्तरदायी न हो। इसके अलावा, ऐसे व्यक्तियों और एचयूएफ को 5% की दर से टीडीएस काटने की आवश्यकता है, उन्हें टैन के लिए आवेदन करने की आवश्यकता नहीं है। आपका नियोक्ता टी.डी.एस काटता है आयकर स्लैब दरें लागू. बैंक 10% की दर से टी.डी.एस काटते हैं। या यदि उनके पास आपकी पैन जानकारी नहीं है तो वे 20% की दर से कटौती कर सकते हैं।
अधिकांश भुगतानों के लिए टी.डी.एस की दरें आयकर अधिनियम में निर्धारित हैं और इन निर्दिष्ट दरों के आधार पर भुगतानकर्ता द्वारा टी.डी.एस काटा जाता है। यदि आप अपने नियोक्ता को निवेश प्रमाण (कटौती का दावा करने के लिए) जमा करते हैं और आपकी कुल कर योग्य आय कर योग्य सीमा से कम है - तो आपको कोई कर नहीं देना होगा। और इसलिए आपकी आय से कोई टीडीएस नहीं काटा जाना चाहिए।
इसी तरह आप सबमिट कर सकते हैं फॉर्म 15जी और फॉर्म 15एच यदि आपकी कुल आय कर योग्य सीमा से कम है तो बैंक को सूचित करें ताकि वे आपकी ब्याज आय पर टी.डी.एस न काटें। यदि आप अपने नियोक्ता को प्रमाण प्रस्तुत नहीं कर पाए हैं या यदि आपके नियोक्ता या बैंक ने पहले ही टी.डी.एस काट लिया है और आपकी कुल आय कर योग्य सीमा से कम है) - तो आप रिटर्न दाखिल कर सकते हैं और इस टी.डी.एस की वापसी का दावा कर सकते हैं। टी.डी.एस की दर सहित टी.डी.एस कटौती के लिए पात्र निर्दिष्ट भुगतानों की पूरी सूची।
यहां कुछ आय स्रोत दिए गए हैं जो टी.डी.एस के लिए योग्य हैं:
· वेतन
· ठेकेदार को भुगतान
· कमीशन भुगतान
· मकान की बिक्री
· बीमा आयोग
· प्रतिभूतियों पर ब्याज
· प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज
· किराया भुगतान
· पेशेवर शुल्क
· ऑनलाइन गेमिंग
· लॉटरी, क्रॉसवर्ड पहेली, कार्ड आदि खेलों से जीतना।
आयकर विभाग (आई.टी.डी) को टी.डी.एस/टी.सी.एस रिटर्न जमा करने में देरी के लिए धारा 234ई के तहत प्रति दिन ₹200 का विलंब शुल्क लगाया जाता है। इसका मतलब यह है कि रिटर्न में देरी होने पर प्रत्येक दिन के लिए शुल्क कुल टी.डी.एस राशि के बराबर अधिकतम सीमा तक जमा होता है। टी.डी.एस/टी.सी.एस रिटर्न जमा करने से पहले इस विलंब शुल्क का भुगतान करना महत्वपूर्ण है।
ऐसे मामले में कर देयता जहां आय से टी.डी.एस पहले ही काटा जा चुका है
वेतन पर, आपके लिए लागू आयकर स्लैब के आधार पर टी.डी.एस काटा जाता है। अन्य आय प्रकारों के मामले में, टी.डी.एस दरें निश्चित हैं और 10% से 20% के बीच भिन्न होती हैं। कर की दरें आपकी कुल आय पर आधारित नहीं हैं। इसलिए, कुछ मामलों में आपको अपनी रसीदों पर टी.डी.एस भुगतना पड़ेगा। अलग से, आपको सभी स्रोतों से आय को एकत्रित करके अपनी वार्षिक आय की गणना करने की आवश्यकता होगी।
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