कई वेतनभोगी कर्मचारी 'प्रोफेशनल टैक्स' शब्द से अच्छी तरह से परिचित होंगे क्योंकि इसका उल्लेख उन्हें जारी किए गए वेतन पर्ची/फॉर्म 16 में किया गया होगा। लेकिन वे सभी यह समझ सकते हैं या नहीं भी समझ सकते हैं कि यह क्या है और यह उनकी वेतन आय से कटौती के रूप में उनकी वेतन पर्ची/फॉर्म 16 में क्यों दिखाई दे रहा है। इसलिए, यह लेख इस बात की बेहतर तस्वीर प्रदान करने का एक प्रयास है कि प्रोफेशनल टैक्स क्यों और क्यों काटा जाता है और क्या इसका बोझ केवल वेतनभोगी वर्ग के लोगों को ही उठाना पड़ रहा है।
जब आप नियोजित होते हैं और नियमित वेतन प्राप्त करते हैं, तो आपके पेशेवर कर दायित्वों को पूरा करना अनिवार्य हो जाता है। संभवतः आपको अपने मासिक वेतन पर्चियों या फॉर्म 16 पर, जो आपके सकल वेतन, भत्तों और एचआरए के नीचे सूचीबद्ध है, इस शब्द का सामना करना पड़ा होगा। प्रोफेशनल टैक्स टीडीएस, ईपीएफ और अन्य लागू कटौतियों के साथ-साथ आपके सकल वेतन से कटौती में से एक है। आम ग़लतफ़हमी के विपरीत, यह कर विशेष रूप से डॉक्टरों या वकीलों जैसे पेशेवरों के लिए नहीं है; यह वेतन पाने वाले किसी भी व्यक्ति पर लागू होता है। आइए बेहतर समझ हासिल करने के लिए पेशेवर कर की जटिलताओं पर गौर करें।
भारत के संविधान के अनुच्छेद 246 के अनुसार, केवल संसद के पास संघ सूची के संबंध में कानून बनाने की विशेष शक्ति है, जिसमें आय पर कर शामिल हैं। राज्य को केवल समवर्ती एवं राज्य सूची के संबंध में ही कानून बनाने का अधिकार है।
हालाँकि, प्रोफेशनल टैक्स राज्य सरकार द्वारा लगाया जाने वाला आय पर एक प्रकार का कर है (देश के सभी राज्य प्रोफेशनल टैक्स लगाने का विकल्प नहीं चुनते हैं)। भारत के संविधान के अनुच्छेद 276 के तहत आय पर कर होने के बावजूद राज्य सरकार को पेशेवर कर के संबंध में कानून बनाने का भी अधिकार है, जो पेशे, व्यापार, आजीविका और रोजगार पर कर से संबंधित है।
यह ध्यान दिया जा सकता है कि आयकर अधिनियम 1961 के प्रयोजन के लिए प्रोफेशनल टैक्स एक कटौती योग्य राशि है और इसे कर योग्य आय से काटा जा सकता है।
प्रोफेशनल टैक्स पर राज्य सरकार द्वारा लगाया जाने वाला कर अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग है। प्रत्येक राज्य के पास उस विशेष राज्य के प्रोफेशनल टैक्स को नियंत्रित करने के लिए अपने स्वयं के कानून और नियम हैं। हालाँकि, सभी राज्य पेशेवर कर लगाने के लिए आय के आधार पर एक स्लैब प्रणाली का पालन करते हैं।
इसके अलावा, संविधान का अनुच्छेद 276, जो राज्य सरकार को पेशेवर कर लगाने का अधिकार देता है, ने 2,500 रुपये की अधिकतम सीमा का भी प्रावधान किया है, जिसके परे किसी भी व्यक्ति से प्रोफेशनल टैक्स नहीं लिया जा सकता है।
प्रोफेशनल टैक्स का संग्रहण वाणिज्य कर विभाग द्वारा किया जाता है। संबंधित राज्यों का वाणिज्यिक कर विभाग इसे एकत्र करता है जो अंततः नगर निगम के कोष में पहुंचता है।
प्रोफेशनल टैक्स विशिष्ट व्यवसायों तक सीमित नहीं है; यह विभिन्न व्यक्तियों और संस्थाओं पर लागू होता है।
व्यक्तियों और संस्थाओं की निम्नलिखित श्रेणियां प्रोफेशनल टैक्स के अधीन हैं:
भारत में प्रोफेशनल टैक्स की दरें अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग हैं, क्योंकि प्रत्येक राज्य सरकार के पास अपने अधिकार क्षेत्र के भीतर इस कर को नियंत्रित करने वाले अपने स्वयं के कानून और नियम बनाने का अधिकार है। इन क्षेत्रीय विविधताओं के बावजूद, राज्यों के बीच एक समानता एक स्लैब प्रणाली को अपनाने की है जो किसी व्यक्ति की आय के आधार पर प्रोफेशनल टैक्स देयता निर्धारित करती है।
प्रोफेशनल टैक्स स्लैब प्रोफेशनल टैक्स भारत में एक राज्य-विशिष्ट कर है, जिसका अर्थ है कि कर की दरें और स्लैब एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न हो सकते हैं। कुछ राज्य आय के प्रतिशत के रूप में पेशेवर कर लगाते हैं, जबकि अन्य कर देनदारी निर्धारित करने के लिए आय स्लैब के आधार पर एक निश्चित राशि का उपयोग करते हैं।
प्रोफेशनल टैक्स राज्य सरकार द्वारा लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष कर है। परिणामस्वरूप, भुगतान का प्रकार एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न हो सकता है।
दूसरी ओर, प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान ऑनलाइन और ऑफलाइन दोनों तरीकों से किया जा सकता है। प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करने के लिए आपको संबंधित राज्य की आधिकारिक वेबसाइट पर जाना होगा।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो ऐसा प्रोफेशनल टैक्स आपके नियोक्ता द्वारा एकत्र और प्रेषित किया जाएगा।
यद्यपि नियमित आय (वेतन) अर्जित करने वाले प्रत्येक व्यक्ति से प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करने की अपेक्षा की जाती है, फिर भी कुछ लोगों को छूट प्राप्त है। परिणामस्वरूप, यदि आप नीचे सूचीबद्ध श्रेणियों में से एक में आते हैं, तो आपको पेशेवर कर का भुगतान करने से छूट मिलती है।
प्रोफेशनल टैक्स नियमों के उल्लंघन के परिणाम राज्य के कानून के आधार पर भिन्न हो सकते हैं। हालाँकि, गैर-अनुपालन से जुड़े सामान्य दंड और परिणाम हैं:
यदि आप पेशेवर कर लागू होने के बाद इसके लिए पंजीकरण करने में विफल रहते हैं तो जुर्माना लगाया जा सकता है। विशिष्ट दंड राशि राज्य के अनुसार अलग-अलग हो सकती है।
नियत तिथि के भीतर प्रोफेशनल टैक्स भुगतान करने में विफल रहने पर जुर्माना लग सकता है। जुर्माने की गणना दैनिक या मासिक दर के आधार पर की जा सकती है और राज्य के अनुसार अलग-अलग हो सकती है।
यदि आप प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान नहीं करते हैं या भुगतान में देरी का अनुभव करते हैं तो आपको दंडित किया जा सकता है। कभी-कभी, जुर्माना बकाया कर राशि का एक प्रतिशत होता है।
कई राज्यों को निर्दिष्ट नियत तारीखों के भीतर पेशेवर कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। समय पर रिटर्न दाखिल न करने पर जुर्माना लग सकता है। जुर्माने की राशि राज्य के अनुसार अलग-अलग हो सकती है
देर से पंजीकरण: 5 रुपये प्रति दिन।
देर से भुगतान: अतिदेय राशि पर 1.25% मासिक ब्याज।
प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान न करना/विलंब करना: कर राशि पर 10% का जुर्माना।
देर से रिटर्न जमा करने पर: जुर्माना रु. से लेकर। 1,000 से रु. 2,000.
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